Estrategias de donaciones a entidades benéficas

¿Tienes inclinaciones benéficas? La mayoría de las personas las tienen, aunque en el caso de muchas personas, las donaciones a entidades benéficas se limitan a las donaciones de dinero en efectivo para apoyar a sus escuelas, instituciones religiosas o las causas que les importan. Sin embargo, quizás quieras implementar un enfoque más estratégico con respecto a tus donaciones a entidades benéficas.

Las donaciones de dinero en efectivo representan una manera fácil de donar y pueden brindar la necesaria deducción de impuesto sobre la renta sin importar si cuentas con fondos en exceso o si tienes inclinaciones benéficas, incluso si tus ingresos han disminuido. No obstante, existen instrumentos de donación planificada que pueden ajustarse a tus necesidades y ayudarte a lograr tus metas de una manera más eficaz. A continuación encontrarás cuatro estrategias para hacer donaciones a entidades benéficas. Te recomendamos que las discutas con tu asesor.

Designación de beneficiarios

Los donantes pueden designar a una organización benéfica como beneficiario de su testamento, plan de jubilación, cuenta individual para la jubilación (IRA), póliza de seguro de vida, anualidad o cualquier otro activo sujeto a un contrato, como es el caso de una cuenta pagadera ante fallecimiento. La organización benéfica puede ser el beneficiario principal o uno de varios beneficiarios.

Las cuentas con beneficiarios designados, por lo general, no están sujetas a una validación testamentaria. Sin embargo, designar a un beneficiario benéfico en un testamento está sujeto a una validación testamentaria. Las distribuciones de activos para la jubilación que estarían sujetos al impuesto sobre la renta, por ejemplo, los activos provenientes de una cuenta IRA tradicional, también están exentos del impuesto sobre la renta si se transfieren a una organización benéfica.

Fideicomiso benéfico de bienes remanentes

Si desea realizar una donación futura y al mismo tiempo conservar el derecho a recibir un flujo de pagos de los activos durante su vida, podría considerar un fideicomiso benéfico de bienes remanentes. Se trata de un fideicomiso irrevocable con fondos ya sea de dinero en efectivo o en forma de bienes. Usted conserva el derecho a recibir un flujo de pagos ya sea un monto fijo, como es el caso del fideicomiso benéfico de anualidad de bienes remanentes (CRAT), o un porcentaje fijo sobre el valor de los activos del fideicomiso, como es el caso del unifideicomiso benéfico de bienes remanentes (CRUT).

Los pagos se realizan durante una cantidad determinada de años o durante la vida del beneficiario no benéfico. Cuando se extingue el fideicomiso, los activos se transfieren a una o varias entidades benéficas.

Es posible que tengas derecho a una deducción de impuestos al transferir los activos al fideicomiso. Además, al donar la propiedad revalorizada al fideicomiso en lugar de venderla y donar el dinero en efectivo, evita el impuesto sobre las ganancias de capital correspondiente a la venta de la propiedad, ya que el fideicomiso benéfico de bienes remanentes es una entidad exenta de impuestos y sería la dueña de la propiedad al momento de venderla. En la medida que las ganancias se distribuyan al beneficiario no benéfico como parte del flujo de pagos, ese beneficiario pagaría el impuesto sobre las ganancias. Toda ganancia no distribuida al beneficiario no benéfico estaría exenta de impuestos.

Tenga en cuenta que dicho tipo de fideicomiso es irrevocable, por lo que no podrá extinguirlo ni modificar sus términos (salvo por el hecho de conservar un poder para modificar los beneficiarios benéficos). Además, cuando finalice el flujo de pagos, los activos que queden en el fideicomiso se distribuirán a una o varias entidades benéficas y, por lo tanto, no estarán a disposición de sus herederos.

Fideicomiso benéfico principal

Al igual que el CRAT o el CRUT, el fideicomiso benéfico principal realiza pagos periódicos, normalmente durante un periodo de años. Sin embargo, a diferencia del fideicomiso benéfico de bienes remanentes, el flujo de pagos se realiza a una o varias organizaciones benéficas en vez de al donante u otra persona. Al extinguirse el fideicomiso, los activos remanentes te serán devueltos o se transferirán a otros beneficiarios no benéficos, por ejemplo, a tus hijos.

Dependiendo de la forma en que el fideicomiso esté estructurado, es posible que tengas derecho a obtener una deducción benéfica del impuesto sobre la renta cuando los activos se transfieran al fideicomiso.

Fondos asesorados por donantes

Si desea hacer varias donaciones pero está cansado de los trámites, considere crear un fondo designado por el donante. Este es un fondo benéfico gestionado por una fundación comunitaria o por una entidad benéfica creada por un banco u otra organización. Las contribuciones realizadas a un fondo administrado por el donante son deducibles de impuestos. Sin embargo, los activos que se transfieran al fondo no necesariamente se deben distribuir de inmediato a una organización benéfica. Puedes conservar la capacidad de hacer recomendaciones en cuanto a las distribuciones para los beneficiarios benéficos. Esto es útil si quieres obtener una deducción benéfica pero aún no estás seguro a qué organizaciones benéficas deseas apoyar.