Las compañías están incorporando las últimas tecnologías en sus empresas a un ritmo rápido. Independientemente de si se trata de la Industria 4.0 como de otros estándares similares, las nuevas tecnologías son emocionantes y pueden acelerar el crecimiento rápido cuando se implementan correctamente.

Entre los ejemplos del crecimiento previsto de las tecnologías relacionadas con la fabricación en un estudio reciente figuran los siguientes:[3]

  • Se prevé que la inversión de inteligencia artificial (IA) se acerque a $200 mil millones a nivel mundial en 2025. (fuente:  https://www.goldmansachs.com/intelligence/pages/ai-investment-forecast-to-approach-200-billion-globally-by-2025.html)
  • La tasa de crecimiento anual promedio (CAGR) del mercado de cadena de bloques supera el 59.9 % para el mismo periodo. (fuente:  https://www.fortunebusinessinsights.com/industry-reports/blockchain-market-100072)
  • Se espera que el gasto en tecnología robótica avanzada tenga una CAGR casi del 20 %.

Al implementar nuevas tecnologías, no te olvides de abordar todas las posibles implicaciones fiscales. Si la implementación de nueva tecnología no se planifica adecuadamente, los cambios pueden drenar el flujo de caja de tu compañía.

Las implicaciones fiscales potenciales, a menudo imprevistas, que surgen de la evolución de la tecnología pueden cambiar la forma en que tu compañía hace negocios y cómo hace negocios con proveedores y clientes.

La capacidad de la tecnología para derribar las barreras de ubicación también puede tener implicaciones impositivas separadas.

Actualización del equipo

Los gastos de capital basados en tecnología pueden ayudar a tu compañía a crecer y mantenerse competitiva en el entorno empresarial actual en constante cambio. Incluso las futuras inversiones en soluciones de fabricación basadas en tecnología pueden tener implicaciones impositivas anticuadas.[1]

  • Los créditos fiscales pueden ser un factor a la hora de elegir dónde realiza inversiones tu compañía. Varios municipios, estados y países ofrecen incentivos fiscales para alentar la inversión empresarial. Si el nivel del gasto de capital es sustancial, podría ser un factor decisivo para invertir en mejoras para una instalación existente en una ubicación que no ofrece incentivos o invertir en una ubicación nueva o existente que sí lo haga.
  • La producción basada en la tecnología puede cambiar la cadena de suministro de una compañía, lo que puede cambiar los modelos de precios de transferencia. Dependiendo de la ubicación, los impuestos pueden variar en las diferentes etapas del proceso de fabricación.

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 incluía incentivos para que las compañías compraran, actualizaran e invirtieran en nuevos equipos.[4]

Los incentivos de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 incluyen:

  • El límite de deducción de la Sección 179 para 2023 se aumentó a $1,160,000 y el límite total de compra de equipo se aumentó a $2,890,000.  Esto supone un incremento respecto de la deducción de impuestos de la Sección 179 de 2022.  El límite para 2024 aumentará a $1,220,000 y el límite total de compra de equipo aumentará a $3,050,000. [5]
  • La depreciación de bonos que, por lo general, se toma una vez que se alcanza el límite de gasto establecido en la Sección 179 comienza a reducirse gradualmente en 2023…
    • 80 % en el caso de las propiedades puestas en servicio en 2023
    • 60 % en el caso de las propiedades puestas en servicio en 2024
    • 40 % en el caso de las propiedades puestas en servicio en 2025
    • 20 % en el caso de las propiedades puestas en servicio en 2026
    • 0 % en el caso de las propiedades puestas en servicio en 2027 y años posteriores

De todos modos, es una buena idea asegurar de que tu compañía esté utilizando el método de depreciación más beneficioso disponible.

Impuestos laborales

Las actualizaciones de tecnología pueden dar lugar a la implementación de la fuerza laboral de tu compañía en diferentes partes del país, o incluso en el mundo, en función de los cambios en el proceso comercial de tu organización.

La búsqueda de tecnologías de fabricación, como el intercambio de datos y la automatización resultante (a la que también se conoce como Industria 4.0) puede cambiar la forma en que se necesitan los empleados y cómo se les compensa, lo que puede resultar en nuevos tipos de compensación y paquetes de incentivos para los empleados.

Además, es posible que deban abonarse impuestos relacionados con el empleo en múltiples jurisdicciones tributarias dependiendo del trabajo de los empleados y los patrones de viaje.

El cambio de tecnología puede requerir que las compañías utilicen trabajadores externos o trabajadores temporales/contratados en algunos casos. Ambos podrían tener implicaciones fiscales únicas y complejas que deben considerarse y cumplirse.

El desglose de las barreras físicas de trabajo creadas por las nuevas tecnologías podría causar obligaciones fiscales inesperadas relacionadas con el empleo si la logística comercial de la tecnología no se planifica conscientemente.

Informar cambios de requerimientos

Los cambios en la tecnología pueden transformar a las empresas de proveedores de bienes en proveedores de servicios. Por ejemplo, si una empresa almacena físicamente piezas de repuesto para sus clientes, se consideraría la entrega de un bien físico. Si la tecnología de una empresa evoluciona hasta el punto de enviar electrónicamente especificaciones de diseño a los clientes para producir la pieza a través de la impresión digital o un proceso similar, podría considerarse un servicio.

El tratamiento fiscal para este tipo de transacciones puede diferir. Además, si una compañía utilizó almacenes o instalaciones físicas en los EE. UU. cerca de centros de clientes y ahora realiza el trabajo en el extranjero, se podrían aplicar nuevos impuestos.

Presencia física

La presencia física ha sido durante mucho tiempo un factor clave con respecto a qué país tiene autoridad fiscal sobre una empresa o unidad de empresas.

La tecnología ha alterado este concepto.

Las normas básicas que rodean el nexo fiscal, la presencia física y las cuestiones relacionadas con impuestos se han mantenido en gran medida sin cambios durante los últimos 70 años.[2] La naturaleza evolutiva de la tecnología y la capacidad de las empresas de generar ingresos en casi cualquier lugar con relativa facilidad está cambiando la forma en que los países cobran impuestos a las empresas.

El punto no es cómo estos países y sus autoridades fiscales abordan los problemas fiscales, sino cómo el mundo de los impuestos cambiará drásticamente debido a la evolución continua de la tecnología y cómo está cambiando dónde y cómo se hacen los negocios.

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PNC tiene una larga trayectoria de inversión en tomadores de decisiones financieras y el éxito de sus empresas. Podemos trabajar con tus expertos en impuestos internos y externos para ayudar a tu compañía a asegurarse de que está invirtiendo en tecnología adecuadamente y el plan para las posibles nuevas obligaciones fiscales involucradas.

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