La mayoría de las compañías consideran que la filantropía es una parte integral de su estrategia corporativa. Durante muchos años, eso simplemente significaba definir a la filantropía como algo que podía ayudar a optimizar el valor de los accionistas. La evidencia sugiere que los clientes prefieren hacer negocios con organizaciones con un perfil de responsabilidad social corporativa sólido, y también los empleados prefieren trabajar para estas organizaciones. Hemos observado que la tendencia ahora parece ser que las compañías invierten más tiempo a través de licencias pagas para hacer voluntariado y más dinero para donaciones a entidades benéficas y para igualar las donaciones de los empleados, con el fin de crear un impacto positivo en las comunidades donde operan.

Maneras en que las corporaciones pueden realizar filantropía

No existe una solución única para la filantropía patrocinada por la compañía. De hecho, existen varios vehículos que las corporaciones pueden usar para optimizar su impacto benéfico. 

En este escrito, nos centramos en los beneficios, los costos y los requerimientos para establecer y mantener uno de esos vehículos: las fundaciones corporativas. Discute con tu equipo financiero, legal y contable el enfoque que mejor se adapte a tu compañía y sus objetivos.

Tabla de fundación corporativa

  Donación directa Fondos asesorados por donantes Fundación corporativa
Facilidad de implementación Muy fácil Simple Requiere servicios legales
Costos administrativos y de cumplimiento Mínimos Cargos administrativos y de administración de inversiones Cargos regulares jurídicos, de impuestos y contables; cargos de administración de inversiones 
Titularidad Ninguna/solo restricciones si se especifican en los términos de la subvención Ninguna, pero se retienen ciertos privilegios de asesoría Control total
Privacidad Generalmente por elección del donante y puede depender del destinatario Capacidad de donar de forma anónima, si se desea Divulgación en el formulario 990 o 990-PF
Longevidad Una sola vez Recurrente Recurrente
Reconocimiento corporativo Una sola vez Potencial para ser recurrente Derechos de denominación y oportunidad continuada de fondo de comercio y de publicidad

Donación directa

La donación directa consta de donar dinero o activos directamente a una organización sin fines de lucro en forma de donaciones de dinero en efectivo o en especie. La donación directa frecuentemente ocurre en respuesta a solicitudes únicas de organizaciones benéficas y puede no conducir a un compromiso filantrópico de largo plazo específico.

Fondos asesorados por donantes

Un fondo asesorado por donantes es un fondo identificado de manera separada que está siendo mantenido y operado exclusivamente por una organización benéfica según la sección 501(c)(3) o la organización patrocinante. Una vez que la compañía hace una contribución al fondo asesorado por donantes, la organización patrocinante tiene control legal sobre la contribución, pero el donante corporativo retiene los privilegios de asesoría en cuanto a la distribución de los fondos y la inversión de los activos en la cuenta.[1] La ventaja de este enfoque es que la organización patrocinante, no la corporación, es responsable de los costos administrativos y de cumplimiento.

Organizaciones benéficas públicas y fundaciones privadas

La tercera opción y el foco de este escrito es que la corporación cree su propia organización 501(c)(3) en forma de fundación privada u organización benéfica pública. La mayoría de las organizaciones según la 501(c)(3) creadas por corporaciones serán fundaciones privadas debido a la fuente de las contribuciones y los requerimientos administrativos y de fondos necesarios para mantener el estado de organización benéfica pública.[2] La fundación privada recibe generalmente fondos en dinero en efectivo o acciones de la compañía y está operada y apoyada financieramente por la corporación. La fundación hace distribuciones calificadas anualmente o un monto mínimo (aproximadamente 5 %) de sus activos para causas filantrópicas de acuerdo con el fin benéfico de la fundación, que se puede alinear con los valores, las metas y los objetivos de la compañía y de los empleados. La fundación continuará en perpetuidad o hasta que los activos de la fundación se distribuyan completamente.

Establecer y mantener una fundación corporativa 

Un programa filantrópico corporativo tiene varias ventajas, incluidos beneficios operativos, mayor acceso al capital y otros beneficios intangibles, tal como el fondo de comercio, que pueden ayudar a impulsar los resultados de la compañía.

Pero existen más consideraciones que se deben tener en cuenta, como las normas regulatorias y los costos administrativos, a fin de mantener el estado de exención de impuestos según la 501(c)(3) de la fundación. Para fines de simplicidad, nos enfocamos en las fundaciones privadas como el ejemplo principal; las normas y los requerimientos serían distintos a los establecidos a continuación para una fundación benéfica pública. 

Beneficios de una fundación corporativa

Las compañías que desarrollan su marca con una posición positiva como ciudadano corporativo podrían beneficiarse de un mayor compromiso y defensoría por parte tanto de los empleados como de los clientes. Por ejemplo, una corporación puede expandir su compromiso de los empleados mediante programas, por ejemplo, igualando los planes de donaciones o becas. Esto puede ayudar a atraer y retener el mejor talento y puede impulsar el fondo de comercio de una organización. Todos estos factores pueden hacer que una corporación sea más fuerte y se verán probablemente reflejados en su rendimiento a largo plazo. 

Desde una perspectiva del inversor, una fundación privada podría hacer que una compañía parezca más atractiva.

Muchos inversores están cada vez más interesados en la inversión responsable, y más recursos se están asignando a empresas que han mostrado compromiso con valores sólidos ambientales, sociales y de gobierno. En términos simples, la filantropía corporativa es una buena manera para que una empresa se distinga de sus pares en el universo de las inversiones.

Misión y estrategia

Para cumplir con sus objetivos filantrópicos, una fundación patrocinada corporativa debe tener una misión y estrategia claras que establezcan pautas para la administración y distribución de activos. La misión de la organización es importante porque el estado de exento de impuestos de una fundación se otorga según sus fines benéficos expresos; por ejemplo, el formulario 990-PF, que debe ser presentado cada año por la fundación privada, requiere específicamente que una fundación describa su misión. 

Además, tener una misión definida ayuda a tener una barrera para solicitudes de subvenciones que estén fuera del área del foco de la compañía. Por ejemplo, si la misión establecida de la fundación incluye el medio ambiente y el bienestar animal, pero recibe una solicitud de subvención de una organización que se centra en las artes, la fundación podría denegar la solicitud basándose en que está fuera del alcance de su misión, en lugar de dar a entender que las artes no son importantes para la organización. Esto le permite seguir enfocada en su misión principal sin comprometer su reputación.

Supervisión fiduciaria

Los miembros del directorio se consideran fiduciarios y generalmente se espera mucho de ellos y se requiere un compromiso de tiempo significativo de parte de cada miembro. Si bien es común que las fundaciones patrocinadas por la compañía “tomen prestado” ejecutivos de su compañía para conducir la fundación, puede ser útil contratar a un asesor profesional, cofiduciario y/o servicios legales para asumir las responsabilidades en curso.

Para obtener información adicional sobre las responsabilidades de gobierno, por favor, solicita a tu representante de PNC que te proporcione una copia de nuestro informe técnico Company Sponsored Foundation Annual Governance Checklist (Lista de verificación de gobierno anual para fundaciones patrocinadas por la compañía).

Cumplimiento de las normas

Un gobierno y políticas de supervisión sólidos son fundamentales para permitir que la compañía opere su fundación de acuerdo con todas las leyes vigentes y aplicables. Una declaración de política de inversión definida clara y cuidadosamente que se ajuste al perfil de riesgo-retorno de la fundación es esencial. Además, la corporación debe considerar el desarrollo de pautas para realizar subvenciones para designar áreas de enfoque y proveer dirección en el proceso de aplicación y consulta y adoptar una política de conflicto de intereses.

Las fundaciones privadas establecidas por los donantes corporativos también pueden estar sujetas a las leyes de solicitación de organizaciones benéficas estatales que requieran que estas organizaciones presenten informes financieros y reportes de sus actividades de solicitación y recaudación de fondos. Además, una fundación corporativa tendrá obligación de presentar informes de impuestos federales. Se recomienda que una corporación que opere su propia fundación consulte a sus asesores legales y contables en cuanto a los requerimientos de informes federales y estatales aplicables para mantener el cumplimiento.

Reglas de fundaciones privadas

Hay restricciones adicionales que aplican a las actividades y operaciones de una fundación privada. Estas con frecuencia se denominan “Reglas de fundaciones privadas”, y a continuación se enumeran algunas de ellas.

  • Prohibición de transacciones en beneficio propio: la corporación, los miembros del directorio y los ejecutivos y las partes interesadas y relacionadas de la fundación no pueden usarla para sus propios intereses personales y comerciales. Todas las transacciones y distribuciones deben ser compatibles con los mejores intereses del fin benéfico de la fundación.
  • Cumplir con las distribuciones mínimas requeridas: generalmente, se requiere que las fundaciones privadas distribuyan el 5 % del promedio de 12 meses del valor de mercado de sus activos (de uso no benéfico) anualmente, con ciertos ajustes permitidos para costos administrativos y generales.
  • Limitar participaciones en empresas privadas: las fundaciones privadas deben limitar sus participaciones en empresas privadas para ayudar a proteger contra el uso de una organización sin fines de lucro como una corporación lucrativa.
  • Evitar las inversiones que podrían poner en riesgo la capacidad de la fundación para llevar a cabo su misión: los fondos no deben ser invertidos en activos que se consideren demasiado riesgosos.
  • Los fondos se deben donar a destinatarios calificados: las distribuciones de la fundación se deben donar a destinatarios calificados, como las organizaciones sin fines de lucro según la 501(c)(3).

La violación de cualquiera de estas reglas podría ocasionar la imposición de impuestos y sanciones sobre la fundación y, en ciertos casos, sobre sus gerentes, contribuidores principales y ciertas personas relacionadas.[3]

Las fundaciones privadas también están sujetas a un impuesto sobre los ingresos netos por inversiones (NII). El impuesto NII se fijó a una tasa fija del 1.39 % luego de la aprobación de la Ley SECURE (Preparando a Cada Comunidad para la Mejora de la Jubilación) de 2019.

Conclusión

Tener un enfoque organizado y estructurado es esencial para optimizar la efectividad de una fundación en cuanto a las metas filantrópicas corporativas. Crear una lista de verificación es una manera efectiva de revisar las responsabilidades fiduciarias, las metas de inversión, los requerimientos de impuestos y las pautas de subvenciones.

Debido a que el mundo corporativo se involucra cada vez más en la filantropía, recomendamos entender los diferentes vehículos disponibles para facilitar las donaciones a entidades benéficas y así ayudar a determinar el enfoque que mejor se adapte a tu organización.

Sobre el Grupo de práctica nacional de organizaciones de dotaciones y fundaciones

El Grupo de práctica nacional de organizaciones de dotaciones y fundaciones se basa en el compromiso de larga data de PNC Bank con la filantropía y se centra en las dotaciones, las fundaciones privadas y públicas y las organizaciones sin fines de lucro. Nuestro grupo está estructurado para ayudar a estas organizaciones a enfrentar sus distintos desafíos de inversión, distribución y preservación de capital.

Para obtener más información, por favor, comunícate con Henri Cancio-Fitzgerald al henri.fitzgerald@pnc.com.