El Formulario 990 es una declaración informativa que deben presentar ciertas organizaciones sin fines de lucro. El Formulario 990 facilita al público información financiera sobre una organización sin fines de lucro, lo que incluye información sobre los ingresos y gastos de la organización. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha publicado consejos útiles para guiar a las organizaciones en el proceso de llenar la información requerida en el Formulario1 . En este artículo, resumimos varios de esos consejos. 

1. Asegúrate de presentar la versión adecuada del Formulario 990 para tu periodo fiscal:

  • Asegúrate de presentar el formulario correcto y para el año correcto. 

2. Comprueba dos veces tus datos de identificación: 

  • Asegúrate de que tu número de identificación del contribuyente (EIN), el periodo fiscal y el número de exención de grupo (GEN), si corresponden, sean correctos. Verifica que se indica la subsección correcta del IRS para tu organización. Esta información puede encontrarse en la carta de determinación del IRS de tu organización.

3. Completa las partes I a XII, y asegúrate de firmar:

  • Asegúrate de que todas las partes estén completas en tu formulario 990 y de que hayas firmado donde sea necesario.

4. Escanea para asegurarte de que no hayas incluido ninguna información de identificación personal e innecesaria:

  • El IRS pone a disposición del público los Formularios 990. Incluir cualquier información de identificación personal, como la dirección, el correo electrónico o el número de teléfono de una persona, podría facilitar el robo de identidad. 

5. Determina qué anexos son necesarios:

  • Al llenar la lista de verificación de las declaraciones complementarias requeridas, puedes determinar qué declaraciones son necesarias. Asegúrate de llenar y adjuntar todas las declaraciones complementarias requeridas.

Presentar los formularios de impuestos, ya sea a título individual o en nombre de una organización, puede ser una tarea intimidante. Estas prácticas recomendadas pueden ayudar a aliviar parte de ese estrés y proporcionar orientación para realizarlas correctamente. 

Nuestro punto de vista

El Formulario 990 es un requerimiento importante para una organización sin fines de lucro que quiera mantener la condición de exención fiscal. La información incorrecta en el Formulario 990 puede llevar a la pérdida de la condición de exención fiscal e incluso a posibles demandas por parte de donantes y otras partes interesadas. Por favor, consulta con una empresa de servicios fiscales o contables para que te ayuden.

La presentación correcta del Formulario 990 también puede servir para demostrar una administración y gestión responsables a los posibles donantes y otras partes interesadas clave. Los financiadores pueden utilizar el Formulario 990 como herramienta para evaluar la elegibilidad de un beneficiario, por lo que entender el formulario y cómo utilizarlo es importante para ambas partes. 

A continuación, se presentan algunos ejemplos clave de las perspectivas financieras que pueden extraerse del Formulario 990: 

  Esto significa Cómo será utilizado
Rentabilidad La rentabilidad mide la capacidad de una organización sin fines de lucro para cubrir los gastos con los ingresos. Si quedan fondos no restringidos después de haber cubierto todos los gastos programáticos y operativos, entonces esa organización tiene un superávit. Si los ingresos de un año no cubren los gastos de ese año, entonces tienen déficit. Puede que no tenga sentido pensar en la rentabilidad en el mundo de las organizaciones sin ánimo de lucro, pero es importante saber si tu organización tuvo un superávit o un déficit, y si hay alguna tendencia en este ámbito en los últimos años. Si una organización sin fines de lucro funciona constantemente con déficit, puede ser el momento de evaluar los gastos o revisar los esfuerzos de recaudación de fondos.
Composición de los ingresos La composición de los ingresos se refiere a la mezcla de entrada de fondos, que incluye subvenciones, contribuciones, ingresos de programas e ingresos por inversiones, entre otros. Los ingresos de una organización sin fines de lucro deben ser una mezcla diversificada y relativamente estable durante un periodo. Acontecimientos como una campaña de capital, o una recesión económica que afecte a los ingresos de la programación, podrían crear variabilidad. Ser capaz de identificar estos impactos y contar la historia en torno a ellos es crucial.
Composición de los gastos La composición de los gasto se refiere a la mezcla de salidas, o áreas en las que tu organización está apoyando con capital. Los gastos dan una idea de cuáles son las actividades clave relacionadas con la misión de cualquier organización sin fines de lucro. Para la mayoría, los costos relacionados con el personal son el mayor gasto. Puede haber variabilidad en los gastos de un año a otro, pero puede ser un buen ejercicio para determinar si algún gasto importante no está ayudando a tu organización a mover la aguja en términos de avance de la misión.

El artículo completo del IRS con información puede encontrarse aquí: Consejos para la presentación del Formulario 990 (IRS). Te recomendamos que busques la ayuda de un profesional de impuestos para que te apoye con los requerimientos de presentación. 

El formulario 990 es un requisito importante para una organización sin fines de lucro que desee mantener su condición de exenta de impuestos.

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1 https://www.irs.gov/charities-non-profits/filing-tips-for-form-990-tax-years-2008-and-later