Los donantes consideran las donaciones planificadas como parte de su estrategia filantrópica. En general, su prioridad es satisfacer sus metas benéficas apoyando la misión de la organización sin fines de lucro. Además de cumplir con la intención benéfica, las estrategias de donaciones planificadas también tienen importantes beneficios para el patrimonio financiero personal del donante.

Es fundamental que los responsables de las donaciones planificadas comprendan los beneficios financieros personales que las donaciones planificadas pueden proporcionar a un donante para identificar las oportunidades durante las conversaciones iniciales. Además, los agentes deben estar preparados para transmitir suficiente información básica sobre estos beneficios para avanzar en la conversación.

Antes de resumir los beneficios, es importante entender los diferentes tipos de estrategias de donación planificada. 

Estrategia Descripción
Anualidad de donación benéfica Un contrato entre el donante y la organización benéfica en el que el donante dona a la organización benéfica dinero o activos a cambio de una renta vitalicia. Esta donación puede dar lugar a una deducción del impuesto sobre la renta.
Fideicomiso benéfico de bienes remanentes Un fideicomiso benéfico irrevocable que proporciona un flujo de ingresos al donante, al cónyuge o a la familia durante un periodo de tiempo. El remanente del fideicomiso se distribuye a la(s) organización(es) benéfica(s). Las contribuciones al fideicomiso podrían ser elegibles para una deducción del impuesto sobre la renta.
Fondos asesorado por los donantes El donante crea una cuenta con una organización benéfica pública patrocinadora y realiza contribuciones irrevocables en efectivo u otros activos. Los donantes conservan los derechos de asesoramiento sobre futuras subvenciones. Estas contribuciones podrían dar lugar a una deducción del impuesto sobre la renta.
Fondo de ingresos común Un fideicomiso benéfico administrado por la organización benéfica en el que el donante aporta activos a un fondo común. A cambio, el donante o los beneficiarios designados recibirán una participación proporcional de los ingresos del fondo reunido de por vida. Los donantes podrían recibir una deducción parcial inmediata del impuesto sobre la renta.


Cada estrategia de donación planificada tiene su propia lista de beneficios, como se describe a continuación:

Deducción del impuesto sobre la renta para donaciones benéficas: Una donación planificada a una organización calificada 501(c)3 puede permitir que el donante obtenga una deducción benéfica en el impuesto sobre la renta, reduciendo así sus impuestos sobre la renta durante el año de la donación. El monto o porcentaje de la deducción depende de varios factores, como el tipo de activo donado, el tipo de donación, la renta bruta ajustada del donante y la base del costo del activo (precio de compra del activo). La deducción equivale al valor justo de mercado del bien donado en la fecha de la donación menos el valor actual de los ingresos previstos (proporcionados a los beneficiarios durante sus vidas sobre la base de cálculos actuariales a partir de una mortalidad proporcionada por el IRS). Por favor, consulta este enlace para información adicional.

Tratamiento fiscal preferente de las ganancias de capital: El donante puede recibir un mejor tratamiento fiscal de las ganancias de capital sobre el activo apreciado que se dona a una organización benéfica en lugar de si el donante vende el activo directamente. Por ejemplo, si un donante comprara acciones de Amazon.com, Inc. cuando salieron a bolsa por primera vez (15 de mayo de 1997 a un precio de $18 por acción), hoy esas acciones se habrían revalorizado considerablemente (al 31 de mayo de 2021, Amazon cerró en $3,223.07).1 Si el donante vendiera esas acciones de Amazon, tendría que pagar un gran impuesto sobre las ganancias de capital; sin embargo, si esas acciones se donaran a una organización benéfica cualificada o a un fideicomiso benéfico, el donante no tendría que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital. En cambio, podrían recibir una deducción en el impuesto sobre la renta. Por favor, consulta este enlace para información adicional.

Reducción del patrimonio gravable del donante para el impuesto sobre el patrimonio: Los activos donados reducen el patrimonio gravable del donante a efectos del impuesto sobre el patrimonio. Esto podría ser más atractivo para aquellos que tienen activos considerables (aproximadamente más de $11 millones para individuos y $23 millones para parejas). Puede que merezca la pena que el donante potencial se involucre en la cuestión de su planificación patrimonial y en cómo sus objetivos benéficos complementan su plan patrimonial. El umbral de exención del patrimonio federal para las herencias imponibles volverá a ser de $5 a $6 millones en 2026; sin embargo, esto puede bajar aún más debido al cambiante panorama político.

Diversificación: Las donaciones benéficas también proporcionan el beneficio de la diversificación de los activos invertibles. Podría considerarse un ejemplo importante de gestión y mitigación de riesgos. Por ejemplo, al diversificar su cartera de acciones, un inversionista podría reducir la dependencia de la situación financiera de su familia de un activo concreto, como una sola acción. La inversión en activos (p. ej., acciones) durante la última década ha demostrado ser una inversión inteligente; sin embargo, la Gran Recesión del 2008 nos muestra que la concentración en unas pocas acciones causó estragos en las carteras de muchos inversionistas individuales. Por lo tanto, la diversificación podría ser una herramienta eficaz para minimizar este riesgo.

La planificación financiera familiar: Las donaciones benéficas de por vida pueden ser un aspecto importante del plan financiero de una familia. Estas donaciones pueden satisfacer una necesidad de ingresos para el donante o sus seres queridos incluso después de que el donante fallezca. La donación benéfica de un activo que no produce ingresos puede mejorar el nivel de vida del donante. Esencialmente, ciertos tipos de donaciones benéficas liberan los beneficios financieros de poseer activos al proporcionar pagos de ingresos de por vida al donante, así como a sus beneficiarios.

Un beneficio secundario para una organización es que una donación benéfica puede crear una conexión más profunda entre la organización y los beneficiarios de un donante, lo que resulta en la creación de nuevas perspectivas de donantes. Esto es especialmente cierto en el caso de los fondos asesorados por donantes, que podrían tener un horizonte de tiempo indefinido que podría durar muchas generaciones. Por lo tanto, las conversaciones sobre donaciones benéficas deben considerarse no sólo con el donante en mente, sino dentro del ámbito de una mentalidad multigeneracional a largo plazo centrada en la familia.

Conclusión

Una donación benéfica podría proporcionar una mayor tranquilidad al donante, no sólo para sus objetivos benéficos, sino también para abordar los objetivos financieros para él y las generaciones futuras. El responsable de las donaciones planificadas debe ser capaz de identificar las oportunidades, así como de comprender los conceptos de estos beneficios financieros personales. A medida que se identifican las oportunidades y las conversaciones evolucionan con mayor detalle, se recomienda que el directivo discuta la participación del asesor financiero y/o el contador del donante debido al impacto potencial en su situación financiera personal.

En resumen, las donaciones benéficas tienen muchos beneficios tangibles, como el ahorro en el impuesto sobre la renta, las necesidades de ingresos, la diversificación y la planificación financiera familiar. Los detalles de estos beneficios no son necesariamente necesarios en los diálogos iniciales con los donantes, pero es importante entender los beneficios financieros personales y sus conceptos básicos. Esto podría ser el catalizador para conseguir eventualmente donaciones de renta vitalicia y profundizar en las relaciones con los donantes.

Listos para ayudar

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